課程內(nèi)容
《財(cái)政和稅收》
考點(diǎn)一 財(cái)政
1、財(cái)政的含義——國(guó)家的收入和支出
2、財(cái)政的環(huán)節(jié)——預(yù)算和決算
預(yù)算：是由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃
決算：上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告
3、目的：履行對(duì)內(nèi)外職能
4、內(nèi)容：財(cái)政收入和財(cái)政支出
（1）財(cái)政收入
含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金
來(lái)源：稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入
影響因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（根本因素）、分配政策（直接因素，處理好國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者的關(guān)系）
（2）財(cái)政支出
含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用
按用途分類：經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科教文衛(wèi)事業(yè)支出、行政管理支出和國(guó)防支出、社會(huì)保障支出、債務(wù)支出
（3）收入＝支出——財(cái)政收支平衡
     收入＞支出——財(cái)政結(jié)余
     收入＜支出——財(cái)政赤字
辨析：政府應(yīng)該不讓財(cái)政出現(xiàn)赤字
參考答案：應(yīng)辯證地看待財(cái)政赤字現(xiàn)象，不能籠統(tǒng)地說(shuō)財(cái)政赤字是有害還是無(wú)害的，通常情況下，過(guò)度的財(cái)政赤字會(huì)引起通貨膨脹，影響人們生活和社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序。但是，在特定時(shí)期和條件下，國(guó)家可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，利用一定限度（財(cái)政赤字/財(cái)政總收入=3%）的財(cái)政赤字?jǐn)U大內(nèi)需，保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)。
5、財(cái)政的作用
十一五期間，我國(guó)各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)加快發(fā)展、人民生活明顯改善。教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育事業(yè)全面進(jìn)步。城鎮(zhèn)新增就業(yè)5771萬(wàn)人，轉(zhuǎn)移農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力4500萬(wàn)人；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入和農(nóng)村居民人均純收入年均分別實(shí)際增長(zhǎng)9.7%和8.9%；覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障體系逐步健全。
（1）是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人們生活的物質(zhì)保障。
（2）財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。
彌補(bǔ)市場(chǎng)調(diào)節(jié)的不足，不同行業(yè)、區(qū)域的平衡；資金投入大，建設(shè)周期長(zhǎng)，投資風(fēng)險(xiǎn)大
（3）促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。
通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)政政策或緊縮性財(cái)政政策，調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的關(guān)系。
逆風(fēng)向調(diào)節(jié)
2009年1月至月份，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比下降0.8%，工業(yè)品出廠價(jià)格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動(dòng)力購(gòu)進(jìn)價(jià)格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，可采取的財(cái)政政策有（A）
①加大政府的社會(huì)保障支出
②加大國(guó)企上繳財(cái)政的利潤(rùn)比例
③擴(kuò)大國(guó)債發(fā)行規(guī)模
④擴(kuò)大財(cái)政收支盈余
A、①③    B、②③    C、①④    D、③④   
國(guó)家財(cái)政
1、財(cái)政
（1）財(cái)政的含義及本質(zhì)
（2）國(guó)家預(yù)算與決算
2、財(cái)政的作用
3、財(cái)政收入
（1）含義
（2）具體渠道
（3）影響財(cái)政收入的主要因素
4、財(cái)政支出
（1）含義
（2）具體用途
5、財(cái)政收入與支出的關(guān)系
考點(diǎn)二 稅收——財(cái)政收入的主要形式
1、含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本形式。
2、主體：國(guó)家
3、目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家的職能
4、地位：財(cái)政收入的基本形式
5、基本特征
強(qiáng)制性：①稅收是依靠國(guó)家的政治權(quán)力而依法強(qiáng)制征收的，并非是自愿繳納的。②納稅人必須依法納稅，否則將受法律制裁。③稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的最普遍、最可靠的一種形式。
無(wú)償性：國(guó)家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對(duì)納稅人直接付出任何報(bào)酬。
固定性：國(guó)家在征稅之前就通過(guò)法律形式，與先規(guī)定了征稅對(duì)象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。
稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系
無(wú)償性——強(qiáng)制性     
 決定\      /決定
      \    /
      固定性
6、稅收的種類——根據(jù)征稅對(duì)象不同
流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅
（1）增值稅
含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅
作用：避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)重復(fù)征稅；避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅；促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)；有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。
（2）個(gè)人所得稅
①征稅對(duì)象：個(gè)人所得
②納稅人：在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，以境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國(guó)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。
③稅率：比例稅率和累進(jìn)稅率
④作用：個(gè)人所得稅不僅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，而且是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。
7、我國(guó)稅收的性質(zhì)：取之于民，用之于民
8、我國(guó)稅收的作用：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家賴以生存和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。
綜上所述，依法納稅是每個(gè)公民的基本義務(wù)
2、違反稅法的行為